Una sociedad en Andorra paga tres impuestos principales: el impuesto de sociedades sobre el beneficio, el IGI sobre las ventas y el IRPF sobre lo que cobra el socio como persona. A eso se suma la cotización a la CASS, que no es un impuesto pero sale de la misma caja. Aquí van los cuatro, con los tipos vigentes en 2026 y las fuentes oficiales.
Cuánto paga una empresa en Andorra: resumen
| Impuesto | Sobre qué se aplica | Tipo | Cuándo se declara |
|---|---|---|---|
| Impuesto de sociedades | Beneficio de la sociedad | 10 % | Julio (ejercicio de año natural) |
| IGI | Ventas de bienes y servicios | 4,5 % general (0 %, 1 %, 2,5 % y 9,5 % según el producto) | Semestral, trimestral o mensual según facturación |
| IRPF | Renta del socio o administrador | 0 % hasta 24.000 €, 5 % de 24.000 a 40.000 €, 10 % a partir de 40.000 € | Del 1 de abril al 30 de septiembre |
| CASS (cuenta propia) | Base de cotización del autónomo | 22 % de la base | Cada mes |
Impuesto de sociedades en Andorra
Grava el beneficio que obtiene la sociedad en el ejercicio. El tipo general es del 10 %, según recoge la ficha oficial del impuesto de sociedades del Govern d'Andorra.
El cálculo es directo: ingresos menos gastos deducibles da la base imponible, y a esa base se le aplica el 10 %. Los gastos tienen que estar justificados con factura y vinculados a la actividad.
Cuándo se presenta
La declaración se presenta el mes siguiente a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio. Si la sociedad cierra el 31 de diciembre, se declara en julio del año siguiente.
Además hay un pago a cuenta. Se ingresa el primer día del noveno mes del ejercicio (septiembre, para un ejercicio de año natural) y equivale al 50 % de la cuota del ejercicio anterior. Una sociedad recién constituida no tiene ejercicio anterior, así que el primer año no adelanta nada.
Reducciones para empresas nuevas
La ley ha tenido reducciones para sociedades de nueva creación, pero han cambiado varias veces y están sujetas a requisitos concretos. La ficha oficial no las detalla. Antes de contar con ellas, hay que confirmarlo con la normativa vigente el año de la constitución.
IGI Andorra: el impuesto sobre las ventas
El IGI es el equivalente al IVA. La empresa lo cobra al cliente en la factura y lo ingresa a la administración, descontando el IGI que ha pagado en sus compras. El tipo general es del 4,5 %. Los otros cuatro tipos, según la ficha oficial del IGI, son:
- 0 % (superreducido): sanidad, educación, alquiler de vivienda y otros supuestos tasados.
- 1 % (reducido): alimentación y determinados bienes de primera necesidad.
- 2,5 % (especial): transporte de personas, actividades culturales y similares.
- 9,5 % (incrementado): servicios bancarios y financieros.
Para poder repercutir y deducir el IGI la sociedad necesita estar dada de alta en el registro tributario, es decir, tener el NRT que hace falta para tributar.
Cada cuánto se liquida
Depende de la facturación del año anterior:
- Menos de 250.000 €: semestral, en julio y en enero.
- De 250.000 € a 3.599.999 €: trimestral, en abril, julio, octubre y enero.
- 3.600.000 € o más: mensual.
Una sociedad nueva presenta trimestralmente el primer año, salvo que entre en el régimen simplificado.
Régimen simplificado
Pueden acogerse las empresas que no superen los 100.000 € anuales de entregas de bienes y prestaciones de servicios. Se solicita antes de que acabe el año anterior. En lugar de deducir el IGI factura a factura, se estima como un porcentaje de las ventas: 3 % en actividades comerciales y 1,5 % en el resto. Simplifica el papeleo, pero conviene comparar si compensa frente al régimen general.
IRPF Andorra: lo que paga el socio como persona
La sociedad paga el impuesto de sociedades. El socio, cuando cobra un sueldo o un dividendo, tributa por IRPF como persona física. Los tramos son:
- Hasta 24.000 € de renta: no se paga.
- De 24.000 a 40.000 €: tipo efectivo del 5 %.
- A partir de 40.000 €: 10 %.
El tipo nominal es del 10 % y el tramo del 5 % se consigue por una bonificación sobre la cuota. Además existe una bonificación máxima de 800 € para determinadas rentas del trabajo y de actividades económicas.
La declaración se presenta entre el 1 de abril y el 30 de septiembre del año siguiente. Para tributar por IRPF hay que ser residente fiscal en Andorra: más de 183 días al año en el territorio o tener aquí el centro de intereses económicos.
CASS: la cotización del autónomo en 2026
El socio que trabaja en su propia sociedad cotiza a la CASS como trabajador por cuenta propia. La cotización es del 22 % de la base (10 % rama general, 12 % jubilación). La base de referencia en 2026 es el salario medio mensual cotizado del año anterior, 2.672,52 €, lo que da una cuota de 587,95 € al mes, según la tabla oficial de cotizaciones de la CASS.
Hay bases inferiores opcionales para quien acredita ingresos bajos: 25 %, 50 %, 62,5 % y 75 % del salario medio, con cuotas de entre 146,99 € y 440,97 € al mes. Y hay bases superiores obligatorias para quien supera ciertos ingresos: 125 % (734,94 €) a partir de 40.000 € de renta neta y 137,5 % (808,44 €) a partir de 50.000 €. Se cobra por domiciliación entre el día 10 y el 15 de cada mes.
Convenios de doble imposición
Andorra tiene convenios en vigor con España, Francia y Portugal, entre otros. El de España se aplica desde febrero de 2016 y el de Francia desde julio de 2015. El convenio evita pagar dos veces por la misma renta y fija qué país grava cada tipo de ingreso. Es lo que permite, por ejemplo, que un socio residente en Andorra cobre dividendos de su sociedad andorrana sin volver a tributar por ellos en su país de origen, siempre que haya dejado de ser residente fiscal allí. La residencia fiscal la decide cada administración con sus propias reglas, y es la parte que más problemas da en la práctica.
Calendario del año para una sociedad con cierre en diciembre
- Enero: IGI del segundo semestre o del cuarto trimestre del año anterior.
- Abril: IGI del primer trimestre. Se abre el plazo del IRPF.
- Julio: declaración del impuesto de sociedades. IGI del primer semestre o del segundo trimestre.
- Septiembre: pago a cuenta del impuesto de sociedades (50 % de la cuota anterior). Cierra el plazo del IRPF el día 30.
- Octubre: IGI del tercer trimestre.
- Cada mes: cuota de la CASS entre el 10 y el 15.
Qué hace falta antes de pagar el primer impuesto
Ninguno de estos impuestos se paga hasta que la sociedad existe. Los pasos previos son constituir la sociedad, obtener el NRT y contar con un domicilio social en Andorra, que es obligatorio para inscribirla. Si no vas a alquilar un local propio, la domiciliación de la sociedad en un espacio como el nuestro cuesta 225 € al mes más IGI y cubre ese requisito.
Las cifras de esta guía son las publicadas por el Govern d'Andorra y la CASS para 2026. Los tipos cambian por ley y las reducciones dependen de cada caso, así que la liquidación concreta de una sociedad la tiene que hacer un asesor fiscal colegiado en Andorra.